米SEC、ローテーション違反で監査人に罰金（CFOより）

Auditor Fined for Violating Partner Rotation Law

公開会社の監査に関してリード・パートナーのローテーションを定めた法令に違反したとして、米SECが監査人に行政処分を課したという記事。

The U.S. Securities and Exchange Commission has sanctioned a Boca Raton, Fla., auditor for trying to evade a federal law that requires lead audit partners to periodically rotate off their audit engagements with a public company.

この会計士は、ある会社の2006年から2010年までの監査においてリード・パートナーであり、5年を超えて連続してリード・パートナーを務めることを禁止する法令により、2010年以降は監査から外れることが必要でした。

Eliot Berman, the owner of accounting firm Berman & Co., was the lead partner in audits of an unidentified company for its fiscal years from 2006 to 2010, the SEC said Friday. After the 2010 audit, he was required to rotate off the assignment under a law that prohibits auditors from performing lead audit partner services for the same issuer for more than five consecutive fiscal years.

しかし、この会計士は、そのクライアントの2011年の監査において、CPAでない従業員を名目的なリード・パートナーとして指名し、その間、リード・パートナーの職務の多くを実施し続けていました。

But, says the SEC, Berman appointed an employee who was not a CPA as the nominal lead partner for the client’s 2011 audit, while he improperly continuing to perform many of the lead partner functions.

15,000ドルの罰金が課せられ、上場会社やその他の規制対象会社のために業務提供することが、最低1年間停止されるそうです。

As part of a settlement that preempted filing of formal charges, Berman agreed to pay a $15,000 penalty and to a suspension of at least one year from practicing as an accountant on behalf of any publicly traded company or other entity regulated by the SEC.

日本でも社員のローテーション制度が法律で決められていますが、処分を受けた例はあまり聞きません。