英KPMG、独立性違反で当局が調査（テレグラフ紙より）

KPMG faces double inquiry by reporting watchdog

英監督当局が英KPMGに対し2件の独立性違反を調査しているという記事。Pendragonという自動車販売会社の2010年と2011年の監査に関する件と、クライアント会社の株式の処分がタイムリーでなかった疑いに関する件です。

The UK’s reporting watchdog said it was inquiring into whether KPMG was properly "independent" when it audited the 2010 and 2011 accounts of car dealer Pendragon and also whether it had committed an ethical breach “in relation to the non-timely disposal of a shareholding in a client entity”.

Pendragon社関連の調査は、同社新会長で、KPMG Midlands元地域会長であったEgglenton氏にかかわるものです。同氏は、KPMGのパートナーを辞任して9カ月しか経過していないのにPendragon社の取締役に就任しました。同氏は監査委員会の委員に就任しましたが、同氏が以前管理していたKPMGバーミンガム事務所が監査を継続していました。同氏の監査委員会における職務には、監査人のパフォーマンスと監査報酬のレビューが含まれていましたが、KPMGの監査報酬は、88万ポンド（2010年）から128万ポンド（2011年）に増額されています。

The Pendragon investigation centres on its new chairman Mel Egglenton, 56, a former regional chairman of KPMG Midlands.

Mr Egglenton, who will succeed Mike Davies after the AGM on May 22, became a non-executive director at Pendragon in December 2010 – only nine months after he stepped down as a partner of KPMG and less than six months after completing consultancy work for the firm.

He immediately became a member of Pedragon’s audit committee, going on to chair it in May 2011, while the car dealer’s accounts continued to be audited by KPMG’s Birmingham office – an operation previously under Mr Egglenton’s supervision.
His duties on Pendragon’s audit committee included reviewing the “auditor’s performance” and “audit fee”. KPMG, which is still Pendragon’s auditor, was paid £880,700 in 2010 and £1.28m the following year.

監査事務所を退職してから、監査クライアントの役員に就任するまで。どれだけの期間を置けばいいのかは、日本でも法令や協会倫理規則に決められています。規則をよく調べてみないとたしかなことは言えませんが、日本の場合には、この記事のケースは法令上は容認される（直接その会社に関与していなければ）とおもわれます。しかし、倫理規則上は微妙な感じです。

日本でも、監査クライアントの監査役などに就任しようという監査法人パートナーは、タイミングをよく計算しないと独立性違反になるかもしれません。

以下、いくつか英国の倫理規則違反案件の記事を紹介します。

BDO breached audit independence rule（economia）

BODが新規に契約した監査クライアントの株式を、税務部門のパートナーが保有していたということのようです。契約前から保有していた株式は速やかに処分すればよいのですが、そうしなかったようです。事務所のリスク管理部門に相談したりしているので、措置を検討はしていたようです。

Paedophile excluded from ICAEW membership（economia）

未成年者に対する性犯罪で有罪になった香港の会計士が、ICAEWの会員資格をはく奪されたという件です。そういえば、日本でも痴漢で捕まった監査法人社員がいましたが、それよりは数段悪質な犯罪のようです。

Deloitte compromised "professional judgement" over MG Rover（economia）

デロイトが、MG Rover社と、同社を買収したコーポレート・ファイナンス・アドバイザーの両方に関与していたことが、利益相反とされたようです。デロイトは反論しています。

（追加）

これも英国の事件ですが、勅許会計士が脱税で禁固刑の判決を受けたという記事です。

Accountant sent to prison for false tax return claims（Nottingham Post）

脱税額は153千ポンドで、18か月の禁固刑です。

A CHARTERED accountant who fraudulently claimed £153,000 has been locked up for 18 months.

Ronald Moncrieff claimed fictitious expenses in his own tax returns as well as falsifying returns on behalf of his wife and son.

He also claimed expenses for work he said was done by sub contractors.
But when he was investigated it was found that he never employed any.

架空の外注費を計上するなどしていたようです。