米PCAOB、2020年の検査結果概要を公表（JofAより）

PCAOB inspections show some improvement in 2020

米PCAOBの2020年の監査事務所検査の結果概要があきらかにされ、それによると、前年よりは改善されているとのことです。

PCAOB inspections showed some improvement in firms' audit performance during 2020 compared with the previous year, although a board staff report released Monday said inspectors continue to identify deficiencies that recur from year to year.

2020年にPCAOBは、米国の114事務所、国外の39事務所を検査し、510件の監査を調べました。毎年検査を受けている事務所の多くでは、2019年と比べて発見事項は少なかったそうです。

In 2020, the PCAOB inspected 510 audits from a total of 114 US audit firms, plus 107 audits from 39 non-U.S. audit firms. For the majority of the annually inspected audit firms, PCAOB inspectors identified fewer findings in 2020 compared with 2019.

不備の多い領域は、従来と同様に．．．

The most common areas of audit deficiencies mostly remained consistent with past years, including:

・Internal control over financial reporting (ICFR).財務報告に係る内部統制
・Revenue and related accounts.　収益およびその関連勘定
・Accounting estimates.　会計上の見積り
・Inventory.棚卸資産
・Critical audit matters.　CAM（日本基準でいえばKAMに近いもの）
・Independence.　独立性

事務所の品質管理システムについては、独立性、監査業務品質レビュー、内部モニタリングなどについて懸念事項が認められたとのことです。

Concerns with firms' systems of quality control also were noted by inspectors. These included issues related to independence, engagement quality reviews, and internal monitoring.

検査では、グッド・プラクティス（好事例）も見受けられたそうです。

The PCAOB inspectors also noted good practices that inspectors observed at audit firms in 2020:

・Incremental steps in response to the COVID-19 pandemic, including increased training and assistance, emphasis on consultations, and modified client acceptance and continuance procedures.新型コロナ対応

・Real-time monitoring of in-process audit engagements.仕掛かり中の監査業務に対するリアルタイム・モニタリング

・Increasing supervision of the work performed by specialists.専門家による作業への監督強化

・Use of practice aids to assist engagement teams in identifying risks for each factor relevant to management's estimation process.見積りプロセスに関連するリスクを識別するための実務的補助の利用

・Monitoring of workload and expertise of engagement quality reviewers and hiring of qualified and experienced third-party engagement quality reviewers, when necessary.監査業務レビューアーの仕事負荷と能力に関するモニタリングなど

・Provision of focused industry training and tailoring work programs dealing with industry-specific risks and issues.業種ごとのリスクや諸問題に関する訓練や手続プログラムの提供

記事のもとになっているのはこちらの資料のようです。
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SPOTLIGHT
Staff Update and Preview of
2020 Inspection Observations（PCAOB）（PDFファイル）