バーゼル銀行監督委員会による「銀行の外部監査」の公表について（金融庁）

バーゼル銀行監督委員会による「銀行の外部監査」の公表について

バーゼル銀行監督委員会（各国の銀行監督に関する国際協調を目的とする組織）が、「銀行の外部監査」（原題：External audits of banks）と題する文書を公表しました。

監査の品質についてふれているので、取り上げてみます。

バーゼル銀行監督委員会のプレスリリース
Guidance on external audits of banks issued by the Basel Committee

今回公表された新しい指針は、銀行における監査の品質向上に貢献する要因に焦点を当てています。具体的には以下のような事項です。

While the previous documents provided guidance on how the relationship between bank auditors and supervisors could be strengthened to mutual advantage, the new guidance focuses primarily on factors that contribute to enhancing audit quality at banks. In particular:

・it reinforces the key role a board's audit committee plays in promoting quality bank audits through effective communication with the external auditor and robust oversight of the external audit process. As such, the document provides a framework to assist audit committees in the governance and oversight of the external audit function;（外部監査人との効果的なコミュニケーションと外部監査プロセスに対する監視を通じて質の高い銀行監査を促進する監査委員会の役割）

・it highlights areas of common interest between the external auditor and banking supervisors and how the two can effectively interact via a strong, two-way dialogue, thereby contributing to both audit quality and financial stability; and（外部監査人と銀行監督者の共通の利益と、両者の強力な相互対話）

・it describes the Committee's expectations and recommendations on how internationally accepted auditing standards should be tailored to an audit in response to risks and issues specific to banks.（銀行に特有のリスクや問題に対応した監査基準の見直し） This includes the external auditor's knowledge and competence in banking-related matters, and the identification of areas of banking where professional scepticism is particularly important for a high-quality audit. （銀行に関連する問題における外部監査人と知識と能力、職業的懐疑心が特に重要となる領域の識別）The Committee also makes recommendations that go beyond current professional standards and highlights key areas where significant risks of material misstatement in banks' financial statements often arise.（銀行の財務諸表における重要な虚偽表示のリスクが生じやすい主要な領域）

IAASBが本年2月に公表した監査の品質に関するフレームワークについてもふれています。

The Committee's new guidance also elaborates on certain areas identified by the International Auditing and Assurance Standards Board (IAASB) in the context of its document Framework for Audit Quality: Key Elements that Create an Environment for Audit Quality (published in February 2014).

この報告書がすぐに日本の銀行監査に影響するわけではないと思われますが、方向性としては、銀行の監査委員会(日本の場合は監査役会も？）や銀行監督当局による、外部監査への監督を強めていくということなのでしょう。

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