PCAOB report: Audit deficiencies increase in 2021
米国の上場会社監査事務所の監督機関であるPCAOBが、2021年の検査結果に関するスタッフ報告書を公表したという記事。前年と比べて、不備があった監査業務の割合は、およそ25％増加したそうです。
The percentage of audits found to have deficiencies during PCAOB inspections is expected to increase approximately 25% year-over-year, according to a board staff report released Thursday.
報告書によると、2021年に検査した690件の監査業務のうち約55％にひとつ以上の不備があったそうです。202年は44％でした。
The report said the PCAOB expects about 55% of 690 engagements reviewed for 2021 to have one or more Part I.A or Part I.B deficiencies, a notable increase from 44% in 2020 audits.
不備の増加の大きな部分は、監査上の重要な事項（CAM）によるものでしたが、統制テストや監査委員会とのコミュニケーションなど前年と同様の不備もありました。
The PCAOB staff said a significant portion of the increase in deficiencies were driven by concerns related to critical audit matters (CAMs), a relatively new area of reporting, while other deficiencies continued to be areas of concern much like previous years (i.e., testing controls with a review element, identifying and selecting controls to test, and issues related to audit committee communications).
不備に占めるＣＡＭの割合は、31％に増加していますが、他方、ＣＡＭに関しては、グッド・プラクティス（日本の金融庁的な言葉だと好事例？）も見受けられたとのことです。
Based on comment forms, the percentage of total deficiencies that are related to CAMs jumped to 31% in 2021, up from 13% in 2020 and 2% in 2019. The reporting requirement is still new, and the staff also noted good practices related to CAMs in 2021, such as the effective use of tracking tools by some firms and the practice of involving a subject matter expert related to a given CAM for independent review.
報告書は、そのほか、以下のようなグッド・プラクティスについてふれています。
The report noted several other good practices observed during 2021 inspections, including:
- Use of firm-developed templates related to internal control over financial reporting (ICFR). 財務報告に係る内部統制に関連する事務所が開発したテンプレートの使用
- Enhancements to ICFR risk assessment. 財務報告に係る内部統制のリスク評価の強化
- Increases in the use of technology-based tools related to independence. 独立性（のチェック）に関連するテクノロジー・ベースのツールの使用の増加
- Expansion of the monitoring and facilitation of financial holdings related to independence. 独立性（のチェック）に関連する金融資産保有の監視の拡大
- Tracking of the progress of supervision and review procedures through milestone programs. マイルストーン・プログラムを通じた監督・レビュー手続の進捗状況トラッキング
詳しくは、ＰＣＡＯＢのプレスリリースや報告書をどうぞ。
Audits With Deficiencies Increased in 2021, According to New PCAOB Staff Report（12月8日）（PCAOB）（プレスリリース）
Staff Update and Preview of 2021 Inspection Observations（PCAOB）（PDFファイル）（報告書）
