米デロイト、監査不備でPCAOBから50万ドルの罰金（economiaより）

Deloitte fined $0.5m by PCAOB

米国デロイトが、Jack Henry社というフィンテック関連の会社の監査に関連して、50万ドルの罰金を課せられたという記事。

Deloitte has been censured and fined $0.5m (£0.37m) in the US in relation to its audit work at fintech company Jack Henry

デロイトは、2012年から2014年までの監査において、重要な会計上のエラーを見逃していました。

The Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB) found the Big Four firm missed material accounting errors in three consecutive audits of Jack Henry, a company that provides information processing solutions for banks and credit unions.

PCAOBは、デロイトが、この会社のソフトウェア・ライセンス収入の監査を適切に行うだけのソフトウェアに関する十分な経験や知識を持つスタッフを、ひとりも配置していなかったと指摘しています。

The regulator charged the firm with violation of its rules and auditing standards in its audits of Jack Henry between 2012 and 2014, after finding that none of the staff it assigned had sufficient software experience or knowledge to properly conduct the audit of the company’s software license revenue.

PCAOBが2014年にこの会社の監査を検査対象にするとデロイトに通知した際、（事前準備として？）デロイトは監査に関するレビューを行い、この会社のソフトウェア・ライセンス収入の会計処理に誤りがあることと、その分野に関する監査に不備があることを発見しました。

After the PCAOB notified Deloitte in 2014 that it would be inspecting its audit, the firm reviewed its work and found errors in how Jack Henry accounted for software license revenue and deficiencies in the firm's auditing of that area.

この結果、会社はSECから78万ドルの罰金を課され、過年度財務諸表の訂正を余儀なくされました。

As a result, the Securities and Exchange Commission fined Jack Henry $780,000 and forced it to restate its financial statements for those fiscal years.

ということで、検査直前とはいえ、デロイトが自ら監査不備を発見し、当局に自己申告したという事例のようです。

自己申告したのに罰金まで課せられるのはきびしいとみるべきなのか、3年間もエラーに気付かなかったのはひどい、処分は当然とみるべきなのか．．．

Deloitte & Touche Fined Over Auditing Lapse（CFO）

ソフトウェア契約の旧会計基準は、たいへんトリッキーなものだったそうです。今年1月からは、新しい収益認識会計基準が適用されます。

New rules for revenue recognition went into effect on January 1, 2018. The old rules had been famously tricky with respect to software arrangements.

デロイトは、この処分を受け、品質管理プロセスの一環として、業種別の専門知識の利用を強化したそうです。

Deloitte said that as a result of the incident it has enhanced its use of industry expertise as part of its quality control processes. The firm agreed to alert PCAOB staff if it repeals those enhancements for three years.

“We are pleased to have reached this resolution,” a Deloitte & Touche spokesperson said.

PCAOBのプレスリリース。

PCAOB Censures and Fines Deloitte $500,000 for Material Accounting Errors It Missed in 3 Consecutive Audits of Jack Henry