大水、売上高の水増し１８６億円 不正取引で社長陳謝

大水、売上高の水増し１８６億円　不正取引で社長陳謝 - MSN産経ニュース

大証２部上場の水産卸会社「大水」が、売上高の水増しが証拠書類の残る２００３年４月から２００８年９月までで約１８６億円、損失は最大約１６億円に上ることを明らかにしたという記事。

「・・・大水の元営業部長（５５）＝懲戒解雇＝が営業成績を上げるため元年ごろから循環取引を始めた、とする調査報告を発表。「他の役員、社員の関与はなかった」と結論づけ、元部長への損害賠償請求や刑事告訴なども検討する。」

不適切な取引に関する調査概要報告について（ＰＤＦファイル）

取引の概要のところを読むと、典型的な循環取引だったようです。ただし取引価格が膨れ上がらないよう循環の途中で損失を計上させていたようです。

「本件取引は、当該社員が取引の基軸となったＡ社を利用し、取引関係業者十数社のうち取引ごとに複数社を経由させる循環取引で、Ａ社において評価替えを行っていました。また、取引の中には冷蔵倉庫業者に偽入庫通知書を発行させて行った架空取引もありました。」

「本件取引は当該社員がＡ社および取引関係業者に直接連絡し仕入売上の指示を行っておりました。取引関係業者は、それに従って順次取引を進めていきました。その過程で取引関係業者には0.5～1.0％の手数料が上乗せされ、当社にも通常の利益が計上されておりました。循環取引による損失は継続的に循環すればその損失はさらに増大します。しかし、本件取引ではＡ社を経由する際に商品の評価を調整（例、仕入1,000円→売上800円）して、損失をＡ社に架空在庫として滞留させておりました。」

そうすると損失を計上したＡ社は資金繰りがつかなくなりますが、それに対しては別の不正により資金環流していたようです。

「また、当該社員はＡ社および運送業者に指示し、Ａ社から運送業者に商品の架空請求をさせ、運送業者は手数料を加え当社に運賃として請求し資金をＡ社に還流しておりました。」

２００３年には損を取り戻そうとして別のビジネスに手を出しますが、うまくいかず、結果として循環取引の規模をますます拡大させてしまいます。

「平成１７年になって水産会社との間でサケの事業計画が持ち上がり、当該社員はこのサケ事業により売上の増大と大幅な利益を出すことにより、それまで循環取引によって抱えていた負債（形式的にはＡ社の負債）、架空在庫を少しでも減らすことを目的として取り組みました。しかし、サケの相場は当初高値を付けていましたが、平成１８年度後半からは下落傾向が見られ、以後は主にその含み損を顕在化させないためＡ社を介した評価替えの取引が行われ、同時に取引関係業者に対する循環取引の資金繰り支援を目的として循環取引を繰り返すことも活発になり、本件取引の規模および損失が拡大いたしました。」

最終的には以下のような内訳の約１６億円もの損失を計上することとなってしまいました。

平成１５年３月末累積損失 ３４６百万円
当社マージン ５０９百万円
循環マージン ２９８百万円
在庫評価損失 ４７１百万円
取引関連損失 ５０百万円
　総 額 １,６７４百万円

ちなみに、中央青山監査法人・みすず監査法人が監査をしていたため、訂正後の連結財務諸表および財務諸表については監査を受けていないそうです。

取引先と共謀しており、おそらく書類もすべて整っていたのでしょうから、発見は非常に難しかったと思われます。