Accountant for Madoff Is Arrested and Charged With Securities Fraud

Madoff Accountant Faces Charges - NYTimes.com

元ナスダック会長マドフ氏による巨額詐欺事件の関連で、マドフ氏の投資顧問会社を監査していた会計士が逮捕・訴追されたという記事。

この会計士　David G. Friehling　は、証券詐欺容疑とマドフ氏の投資顧問詐欺を助けた容疑がかけられています。会計士が属する会計事務所Friehling & Horowitzに対しては、ＳＥＣが民事上の訴えを起こしています。

David G. Friehling, who operated from a tiny storefront office in the New York City suburb of New City in Rockland County, was charged with securities fraud and with aiding the investment adviser fraud committed by Mr. Madoff. A related civil case was filed against him and his firm, Friehling & Horowitz, by the Securities and Exchange Commission.

この会計士は、義理の父親　Jeremy Horowitz　から事務所を引き継いだ１９９０年代初期からマドフ氏の筆頭監査人を務めています。

Mr. Friehling, who surrendered at the federal courthouse in Manhattan on Wednesday morning and was released on bail in the afternoon, became Mr. Madoff’s primary auditor in the early 1990s when his father-in-law and partner, Jeremy Horowitz, retired and he took over the two-man firm.

この会計士の在任期間はマドフ氏が不正を認めた期間と概ね対応していますが、マドフ氏の不正は１９８０年代から始まっていたとみられており、３月１２日になくなったJeremy Horowitzが監査していた期間と重なっています。（２代続けて不正隠しに加担していたということなのでしょうか。）

But federal prosecutors and market regulators have consistently said that Mr. Madoff’s fraud began much earlier, at least by the 1980s. In that decade, the Madoff businesses were audited by Mr. Horowitz, who died at age 80 on March 12, the day Mr. Madoff pleaded guilty.

すべての容疑について有罪になると、最長で禁固１０５年となります。

Mr. Friehling, 49, is facing one count of securities fraud, one count of aiding and abetting investment adviser fraud, and four counts of making false S.E.C. filings. If convicted on all six counts, he faces up to 105 years in prison.

ＦＢＩのニューヨーク事務所のトップは、この会計士が受託者としての投資家に対する責任と監督者に対する法的義務を裏切り、独立監査人として証明することを依頼された記録の検証をほとんど、あるいはまったく行っていなかったと述べています。

Joseph M. Demarest Jr., the head of the New York F.B.I. office, said that Mr. Friehling, betraying his fiduciary duty to investors and his legal obligation to regulators, did little or no testing or verification of the records he was hired to certify as an independent auditor.

“His job was not merely to rubber-stamp statements he didn’t verify,” Mr. Demarest said. “Simply put, Friehling failed to do his job and lied to investors and regulators in saying he did.”

ＳＥＣの訴追では、詐欺的監査に加え、監査報酬として年間186,000ドルを受け取っていたことも告発されています。（ちゃんと監査をしていたならば高い報酬ではないと思いますが、何もしないでそれだけ受け取っていたとしたら、一種のわいろでしょう。）さらに、会計士とその家族がマドフ氏に預けていた投資勘定から配当を受け取っていたことも、監査報酬と合わせて「不正利得」とされています。（監査先に多額の資金を預けること自体そもそも独立性に違反する取引でしょう。）

The civil complaint by the S.E.C., in addition to citing the deceptive audits, accused Mr. Friehling of collecting “ill-gotten gains” in the form of substantial audit fees — about $186,000 a year — from the Madoff enterprise and millions of dollars taken from accounts he and his family maintained with Mr. Madoff.

ＳＥＣのプレスリリース
SEC Charges Madoff Auditors With Fraud