財務書類の一つで世界標準の会計制度導入を機によく耳にするようになったもので、簡単にいえば現金（キャッシュ）等のフローを表示するものです、それまでは、財務書類の中心はストックを表示する貸借対照表（バランスシート）と利益の発生過程（フロー）計算のための損益計算書が中心でしたが新会計制度導入により重要視されるようになりました。
キャッシュフローという語句はともかくとして、資金の流れを表示する会計は新会計制度の導入で始まった訳ではなく、少なくとも私の記憶では40年以上前にはすでに存在していたものです。その頃は資金運用表などと言われ、今のキャッシュフロー計算書（間接法）と形は違っていましたが資金の流れを表示するものであることは同じでした。
簿記・会計を始めた当初や事業をされていると大抵一度は「利益はあるがお金がない」のはどうしてかと聞かれるがあります。
そんなときは次の様に答えることにしています。
１、資本金100万円（現金）で事業を開始
２、１年間の売上300万円（未収）、経費50万円
○ 期末貸借対照表
現 金 50万円
売掛金（未収）300万円 資本金 100万円
利 益 250万円
○ 損益計算書
売上高 300万円
経 費 50万円
当期利益 250万円
利益は250万円計上されていますので、今期は黒字ということになります。いわゆる儲かっている訳です。ですから当然税負担も考えなければなりません。しかし、現金は50万円しかありません。
これをキャッシュフロー計算書（間接法）で表示すると
営業活動によるC.F
当期利益 250万円
売上債権増加 △ 300万円
現預金残高の増減 △ 50万円
期首現預金残高 100万円
期末現預金残高 50万円
売上分の現金を回収していないので、経費支払い分だけ現預金は減少することになります。
全ての取引が事業年度内に現預金で決済され、固定資産等の取得も無いなどの条件が満たされなければ利益と現預金とが同じになることはありません。
このケースで経費の支払いが現預金手持ち額を超える場合は黒字倒産になる可能性も有ります。
次にこの例で翌事業年度：売上０円、経費30万円・納税30万円、未収金300万円を全額回収したとしたら、
損益：税引前当期利益 △ 30万円と赤字になりますが、
（キャッシュフロー計算書）では
営業活動によるC.F
当期利益 △ 30万円
法人税等支払 △ 30万円
売上債権減少 300万円
現預金残高の増減 240万円
期首現預金残高 50万円
期末現預金残高 290万円
損益計算では赤字ですが、資金的には十分余裕がある事になります。
極端な例ですが単年度の業績を示す損益計算書の状態が悪くても現預金の残高が増加していれば、その事業の財務安全性は高いと言うことになります。もちろん、資金の流入の原資となる損益状況を良くしておく必要があることは言うまでもありません。