米国に登記されているすべての会社は通常、連邦所得税と州所得税を申告する必要があり、その金額が州内での営業純利益によって左右されます。そのため、会社が営業損失または営業利益がない場合には、納税する必要がなくなると誤解されることがよくあります。しかし、会社が州で登記を行われると、ミニマム税金が発生する場合がありますが、これは必ずしも会社の純利益とは関係するとは限りません。
各州のミニマム税の基準を下記の表にまとめて説明します。
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州 |
州ミニマム税 |
金額（ドル） |
備考 |
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アラバマ州 |
ミニマム特権税 |
100.00 |
2023 年から、ミニマム税額は100 ドルから 50 ドルに引き下がりました。 |
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アラスカ州 |
N/A |
N/A |
N/A |
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アリゾナ州 |
法人所得税 |
50.00 |
A.R.S.の§ 43-1111の規定により申告関係書類を提出する義務がある会社50 ドルのミニマム税を納付するとのことです。 |
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アーカンソー州 |
フランチャイズ税 |
株式会社（株式を所有する場合） - $150 株式会社（株式を所有していない場合） - $300 LLC または PLLC - $150 |
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州 |
州ミニマム税 |
金額（ドル） |
備考 |
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カリフォルニア |
ミニマム・フランチャイズ税/年税 |
800.00 |
初年度のミニマム税の免除ケース： 1. 株式会社および SMLLC - 課税年度内にカリフォルニアで事業化活動を行わず、且つその課税年度が 15 日以内となる場合。 2. 2021 年 1 月 1 日から 2024 年 1 月 1 日までの課税年度内にカリフォルニア州で事業活動するために国務長官に組織、登記または届出を行う LLCの場合。 |
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コロラド州 |
N/A |
N/A |
N/A |
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コネチカット州 |
法人所得税 |
250.00 |
法人所得税申告書により、純利益と資本金に基づき税金金額が計算され、高いほうの金額を納付すること。 |
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デラウェア州 |
フランチャイズ税・年税 |
株式会社フランチャイズ税 - 225 ドル（授権資本方式の場合）。 株式会社フランチャイズ税 - 450 ドル（みなし額面価格資本方式の場合）。 LLC/LP/GP 年税 - 350 ドル; 株式会社フランチャイズ税 - 最大 $200,000.00 LLC は年次報告書を提出する必要はありません。 |
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コロンビア特別区 |
株式会社フランチャイズ税 |
総所得が 100 万ドル以下となっている場合 - 250 ドル 総所得は100万ドルを超えている場合～1000ドル以上 |
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フロリダ州 |
N/A |
N/A |
N/A |
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ジョージア州 |
N/A |
N/A |
N/A |
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ハワイ州 |
N/A |
N/A |
N/A |
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アイダホ州 |
恒久建築基金 (PBF) 税 |
S 株式会社 – ミニマム所得税 - 20 ドル S 株式会社 – ミニマム・フランチャイズ税 - 20 ドル S 株式会社 - PBF 税が各株主につき 10 ドル |
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イリノイ州 |
N/A |
N/A |
N/A |
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インディアナ州 |
N/A |
N/A |
N/A |
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アイオワ州 |
N/A |
N/A |
N/A |
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カンザス州 |
N/A |
N/A |
N/A |
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ケンタッキー州 |
有限責任実体税 (LLET) |
175.00 |
中小企業に対し、有限責任実体税を免除します。 |
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ルイジアナ州 |
N/A |
N/A |
N/A |
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メイン州 |
N/A |
N/A |
N/A |
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メリーランド州 |
N/A |
N/A |
N/A |
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マサチューセッツ州 |
法人消費税 |
456.00 |
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ミシガン州 |
N/A |
N/A |
N/A |
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ミネソタ州 |
N/A |
N/A |
N/A |
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ミシシッピ州 |
フランチャイズ税 |
25.00 |
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ミズーリ州 |
N/A |
N/A |
N/A |
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モンタナ州 |
法人所得税 |
50.00 |
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ネブラスカ州 |
N/A |
N/A |
N/A |
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ネバダ州 |
N/A |
N/A |
N/A |
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ニューハンプシャー州 |
N/A |
N/A |
N/A |
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ニュージャージー州 |
法人所得税 |
500.00 |
S 株式会社 - 最低 375米ドル |
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ニューメキシコ州 |
フランチャイズ税 |
50.00 |
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ニューヨーク州 |
固定ミニマム税 |
固定ミニマム税 - 25 ドル |
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ノースカロライナ州 |
フランチャイズ税 |
200.00 |
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ノースダコタ |
N/A |
N/A |
N/A |
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オハイオ州 |
商業活動税 (CAT) |
150.00 |
衆議院33号法案により、 2024 年から年間ミニマム税が廃止されました。 |
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オクラホマ州 |
オクラホマ州フランチャイズ (消費) 税 |
資本金 1,000.00 ドルあたり 1.25 ドルを単位で税金を計算します。 年間フランチャイズ税の最大 20,000 ドルとなります。 |
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オレゴン |
法人消費税 |
150.00 |
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ペンシルベニア州 |
N/A |
N/A |
N/A |
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ロードアイランド |
法人所得税 |
400.00 |
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サウスカロライナ州 |
法人ライセンス料（フランチャイズ税） |
25.00 |
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サウス・ダコタ州 |
N/A |
N/A |
N/A |
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テネシー州 |
ミニマム所得税とフランチャイズ税 |
ミニマム所得税 – 22米ドル フランチャイズ税 - 100米ドル |
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テキサス州 |
N/A |
N/A |
N/A |
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ユタ州 |
法人所得税とフランチャイズ税 法人所得税 - $100 |
法人所得税 – 100米ドル フランチャイズ税 - 100米ドル |
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バーモント州 |
商業実体所得税 |
250.00 |
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バージニア州 |
N/A |
N/A |
N/A |
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ワシントン |
N/A |
N/A |
N/A |
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ウェストバージニア州 |
N/A |
N/A |
N/A |
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ウィスコンシン州 |
経済発展賦課金 |
25.00 |
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ワイオミング州 |
州ライセンス税 |
60.00 |
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