- 課税オプション（Option to Tax）
不動産投資家は、住宅用物件でなく事業用物件に対して「課税オプション」を申請することができます。「課税オプション」が承認された後、投資家はテナントに請求した家賃、サービス料金、及び将来の賃貸又は不動産の売却による所得に対してVATを徴収する必要があります。一方、選択した賃貸業の運営に費やされたVATのほとんどは回収できます。
但し、不動産のVATは非常に複雑な問題です。各不動産はそれぞれの条件があります。従って、「課税オプション」を申請する前に原価及び利益を考えるのは重要です。
- VAT登録
英国会社はオンラインでVATアカウントをサインアップし、VAT登録を申請することができます。会計士を第三者の代理人として委任する場合、次の各項に役立ちます。
(1) 最適な申請時期を分析すること。
(2) VAT登録を申請すること。
(3) 会社を代理してHMRCと連絡を取ること。
第三者の代理人は、専門的な資格及び経験を持っている方が多いです。VAT番号が取得される確率は、自己申請よりもはるかに高くなります。
- VAT登録後
登録が成功した後、クライアント様は次のものを取得します。
(1) 全ての請求書に提示する必要がある9桁のVAT番号
(2) 最初のVAT申告書の提出時期と納付に関する情報
(3) 登録の発効日
- VAT申告
一般的に、会社は四半期ごとにVAT申告を行います。VAT申告書をオンライン提供する期限は、VAT期間の終了後から1ヶ月（暦）と7日です。その日付はHMRCへの支払期限でもあります。例えば、2022年第一四半期の申告書には1～3月分が含まれ、VAT申告書及びHMRCへの支払期限は2022年5月7日です。
会社はVAT登録を行った場合、VATの納付・還付が不要であってもHMRCに申告する必要があります。
- 税のデジタル化（MTD）
VATのデジタル化において、事業主はHMRCによって認定されたソフトウェアを使ってオンラインでVAT申告書を提出する必要があります。企業が要件に該当することを確保するために、HMRCはVAT申告書がMTDシステムを通じて電子データが記録する必要があると規定しています。
企業は、完全なMTDソフトウェアの代わりにスプレッドシートを使い続けたい場合でも、HMRCによって認定されたMTDシステムを通じてVAT申告書を提出する必要があります。
- 追加税と罰金
期限内にVAT申告書を提出せず、且つVAT額を納付しなかった場合、12ヶ月の「追加税」期間が発生します。追加税とは、未払いVAT額に加えて別途請求される費用です。
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12ヶ月以内の 違反 |
年間売上高£150,000以内の 追加税 |
年間売上高£150,000以上の 追加税 |
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1回目 |
なし |
なし |
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2回目 |
なし |
2%（£400以下の場合は免除） |
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3回目 |
2%（£400以下の場合は免除） |
5%（£400以下の場合は免除） |
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4回目 |
5%（£400以下の場合は免除） |
10%又は£30（いずれの高い方） |
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5回目 |
10%又は£30（いずれの高い方） |
15%又は£30（いずれの高い方） |
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6回目以上 |
15%又は£30（いずれの高い方） |
15%又は£30（いずれの高い方） |
違反により発生した追加税を軽減するために、会社は上訴をして合理的な理由を説明する必要があります。
企業は30日以内に対応しなかった場合、HMRCは不正確な申告に対して過小評価もしくは過大請求された税金の100％以下、又は30％の評価費用を請求することができます。
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