贈与税（Gift Tax）は、贈与者から受贈者への永久的な財産譲渡に適用されます。有形または無形の財産（金銭を含み）、財産の使用権、または財産から収入を得た権利を与え、かつ同等以上の価値のリターンを期待しない場合、贈与は発生します。ある物の売価がそのすべての価値を下回った場合、あるいはローンが無利息又は利息が減らされた場合、贈与は発生する可能性があります。贈与者は通常、贈与税を支払う必要があります。
一般的に、いかなる贈与に対しても納税する必要があります。但し、例外もあります。通常、以下の贈与に対しては贈与税を納める必要がありません。
（1） 暦年の年度免除額を超えない贈与部分（将来の利益に係る贈与を除く）
（2） 他人のために教育機構又は医療機関に直接支払う学費又は医療費
（3） 配偶者に贈与する部分（配偶者が米国市民の場合）
（4） 政治組織への贈与
（5） 第501（c）（4）、501（c）（5）及び501（c）条例に基づき成立されたある免税組織への贈与
（6） 慈善機構への贈与
単独の年間免除額は贈与を受ける全ての人に適用されます。複数の人に贈与する場合、免除額は各受贈者に適用されます。贈与税の年間免除額は生活費の増加に伴って増加する可能性があります。下表をご参照ください。
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年度 |
年間控除額 |
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2002 - 2005 |
11,000 ドル |
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2006 – 2008 |
12,000 ドル |
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2009 – 2012 |
13,000ドル |
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2013 – 2017 |
14,000ドル |
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2018– 2019 |
15,000ドル |
2019年、贈与者は1人あたり最大15,000ドルまでの価値のプレゼントをいかなる数の人にも贈与する場合、これらの贈与に対して納税する必要がありません。もし死者の配偶者は米国市民ではない場合、2019年にその提供した贈与の年間免除額は155,000ドルです。ただし、将来利益の贈与は年間免除額から排除されることができません。
