ライブドアを偲ぶ③ ―港陽監査法人も御用？－

いやぁ非常に面白かった!
昨日の私の記事。

といっても本文ではありません。

コメント欄です。
心ある会計士先生方が、こっそりと極上ネタを披露して下さいました。
誠に有難うございます。


そこで今回は、せっかく頂いた素材ですので、これとライブドアの有価証券報告書
を元に、監査を担当した「港陽監査法人」について
私が思うところ、及び推論を述べさせていただきます。

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■代表社員2名。この2名が監査報告書にサイン。
　Ｈ17／9期の監査報告書から1名交代。
　ってことは前任の方は辞められたんですね。
　　“何か”を感じられたのでしょか？

■これは事実であれば特ダネ級のネタだと思いますが、
　代表社員の方とライブドア・宮内取締役は、
　元同僚の関係であった可能性がある。


■代表社員以外、残りは全員パート（会計士３名＋会計士補５名）　
　　→中小監査法人で監査の質を考えるに当たっては、
　　　雇用している職員なのかパートなのかが重要だとのご助言を
　　　踏まえますと、「ダメダメ」です。

■法定監査はライブドア、ライブドアマーケティング等、
　ライブドアグループで過半。かなり依存度は高い。

　以上からすると、ライブドアグループと実質一体と見られても
　おかしくない状況。
　適正な監査はとても期待できるような状態ではないでしょうか？


■そう思いたくなるような事例を、有価証券報告書から一つご紹介。

　Ｈ１７／９期の連結損益計算書で計上している
　特別損失「前期損益修正損」497百万円。

　この期の経常利益１１２億円からしたら重要性は小さいですが、
　前Ｈ16／9期の経常利益と見比べて欲しい。50億円。

　言い方は悪いが、Ｈ16／９期に経常利益を１０％水増しして計上して、
　翌年利益の水準が上がったことをいいことに、
　こっそり修正している（ように見えます）。

極めて重要なことは、H16/9期の５０億円っていうのは、
　当時の会社の公表利益だってことです。
　公表利益を達成するために利益を嵩上げして、
　その分、翌期に修正しているわけです。

　アナリスト経験から言わせてもらいますと、
　経営者にとって公表利益を達成することは、
　株価・経営への信頼度を高める
　最も手っ取り早い方策ですから　
　ホリエモンも50億円にこだわったのでしょうね。　

　しかし、こんないい加減な決算を良く認めたもんです！！

ライブドアの決算書はこうした姑息な手の数々で
　塗り固められたものだったのでしょうか？

ライブドア、港陽、逝ってよし。

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　以上、仮説ｏｒ戯言として聞き流して下さいませ。


＜追記＞
副題は一応、”コーヨー”と”ゴヨー”を掛けているんですが。