多国籍企業による1租税回避

歳入税関：年次報告書および財務諸表-公会計委員会の 内容

多国籍企業による1租税回避

011-12においては、2010-11のためのより£45億高かった歳入税関（学科）に計上し、総税収の£4742億。しかし、£63億の法人税収入の減少がありました。[2]

2. HMRCは、多国籍企業が競争力として、英国を参照するには、英国のビジネスのための魅力的な場所にする連続した政府の方針としていたと述べています。[3]しかし、HMRCはまた、税の公正な取り分を支払うためにみんなを期待し、厳密には、国内および国際の両 方の税制の下により税を収集するのに十分な強だったと評価している税法の施行としての役割を見て[4]、それは大企業と寛大されていたことをどんな提案を反駁。[5]

3.我々は、それは、昨年からの法人税収入の減少与えられた大企業から起因するすべての税を追求したことを部門の主張によって十分に納得していませんでした。[6ほぼ半分を持っているの、厳格なアクションが英国に完全に基づいて、一般の人々や中小企業と英国企業に対して取られているが、どうやら、寛大な処置が大企業に与えられているという印象があるため]本物の国民の怒りや不満があります海外の本社。[7]

4. HMRCは、それはお金の非常に大量に持ち込みよく資源不足の単位を持っていたことを考え。770大企業のためには、1200のスタッフを持っていたし、インスタンス65移転価格の専門家のために、部門全体で専門知識に描画することができました。[8 ] HMRCは、右の才能を持っていたことを私たちに語った：そのスタッフの多くは、企業からの申し出に抵抗し、公共サービスの精神によって動機づけされています[。9 ]我々は、これらの主張には懐疑的でした。

5. HMRCは、租税回避が増加していなかったことを決定的に示すことができませんでした。[10 ] HMRCはまた、大企業のどのように多くの私たちに伝えることができなかったオフショアタックスヘイブンを通じて税務事務を取り扱うたが、それは将来の年次報告書の数値を提供することができることを示唆しました。[11] HMRCは、国際環境の中で、多国籍企業が設定すると、その利益の一部がどこに基づいており、ある程度、に、選ぶことができる、それを行うことができるすべてをそのまま法律を適用することであったことを私たちに語ったと。[12]国際協力は、グローバルな税制を改善する必要があります。[13]

6. HMRCは、英国に存在することが、コンプライアンスの非常に高いレベルを維持するために、税制のその投与に幅広い信頼性と信頼性を維持するために持っていることを認めました。[14しかし、我々はこれを選択起訴学科の使用によって損なわれたことを感じました。それは明らかに委員会に正当化することができませんでした練習。[15] HMRCは、個人や中小企業の遵守率に持つことができた税を回避大企業の効果の高プロファイルの例に任意の解析を行っていませんでした。[16 ]多国籍企業は、人工的に英国で自分の利益を減らすためか、税務管轄区域を下げるためにそれらを削除するには、他のグループ会社に知的財産のためのロイヤルティやフランチャイズ料の支払いを移転価格を使用しているように思われます。[17 ]私たちは、HMRCはロバストこれらの企業の慣行に挑戦する決意を持っていることを確信していませんでした。

7.これらの問題を調査するために、委員会は3多国籍企業（アマゾン、Googleやスターバックス）の代表とのヒアリングを開催し、私たちは私たちに証拠を提供するためのこれらの会社に感謝しています。彼らの状況やビジネスモデルが異なっているが、これらはすべて、英国の重要な商業的プレゼンスを持っているし、我々はそれが彼らが英国で法人税の公正な取り分を払っていないと思われる理由を理解を得ることを望みました。[18]これらの企業を招待で我々の意図は、我々は可能な法人税回避のより広い問題であることを感じるものの例示を提供することでした。これらのプラクティスに従事唯一の企業として、アマゾン、グーグルとスターバックスを選び出すものではありません。

8.スターバックスは、それが英国で動作していた15年の14のための損失をしたが、2006年に、それは小さな利益を得たことを私たちに語りました。[19]私たちは、それが困難なまともなリターンを作るために、株主や投資家への責任と売上高で31％の市場シェアを持つ営利企業は、英国では、その動作のほぼ毎年のための明白な損失で取引されていたことを信じることが分かっ。[20 ]これは、同社が英国のビジネスが成功したことを、株主への説明会に行っていた特許請求の範囲と矛盾していましたし、それは、英国で15％の利益を作っていました。[21]スターバックスは、英国の会社は、オランダに本社を置く同社に支払うこと内訳（最近まで6％）であった知的財産のために4.7％の支払いに準備されませんでした。[22 ]委員会は、20％のマークアップ、それは英国に販売する前に、オランダに本社を置く同社は、さらにマークを上にして、そのコーヒーの購買業務にスイスに本社を置く同社に支払うことが、合理的であることを懐疑的でした。[23 ]スターバックスは、オランダ当局が秘密に保持するためにスターバックスに尋ねたそこにビジネスを見つけること、それは魅力的な作られたオランダとの特別な税の配置を、持っていたことを、スイスは非常に競争力の税率を提供することで合意しました。[24】さらに、米国スターバックスのビジネスと我々は見てきた任意の同様のローンよりも高いレートで設定金利で一定期間にわたって英国スターバックスのビジネス間の会社間ローンがあります。[25 ]我々は、すべてのこれらの配置は、より低い税とこれらの領域に英国から利益を除去するための装置であると思われます。[26]

9.公聴会で私たちは、企業の構造とその経済活動の真の位置に合法的な質問に答えて回避し、準備ができていない見つかったアマゾンからの代表とイライラしました。[27 ] Amazonはその後、この情報を提供しています。[28] Amazonはそれだけで£180万の税金費用を示した上で、その英国企業（Amazon.co.uk）、2011年のための£2.07億の報告売上高を持っている、しかし、それは€9.1欧州全体の売上高を示していますそのルクセンブルグに本社を置く同社（ アマゾンEU Sarlは）と€8.2百万税の億円となりました。[29] Amazon.co.ukは、それが支払いを受けるためにはAmazon EU Sarlのにサービスを提供する英国のサービス会社です。[30 ]その会社はアマゾンのグループ会社の子会社である持株会社が所有されています。[31 ] Amazonはその後€301.8百万のない税金の支払いの利益を示す2011年のアマゾンヨーロッパホールディング・テクノロジーズ、SCSのための未監査のアカウントのコピーを提供しました。[32 ] Amazonはまた、2011年、売上高の£33.5億は、英国、米国外のすべての国際的な販売の25％からであったことを示す情報を提供しました。[33 ]しかし、Amazonは英国からの請求書英国の顧客に、 英国で15,000人以上のスタッフを持っている、英国で英国のスタッフを雇用、英国の顧客のために、すべての意図や目的に英国で物理的に在庫を持っている中で、その経済活動の大部分を持っていますむしろルクセンブルクより英国、しかし、英国で事実上、法人税を支払っていません。[34 ] Amazonはそれが紛争フランス税務当局からの評価を受けています。[35]

10. Googleは法律の条文の中に税を最小化し、そのグループ会社に配置場所を、低税務分野やタックスヘイブンに影響を与えていることに、その応答で説明しました。[36] Googleの米国以外の売上高の大部分はアイルランドで請求されます。[37 ] Googleは、英国のウェブサイトにして[英国のGoogleユーザーを標的とすることができるビジネス広告、広告へのビジネスからお金を作ります38]。英国では、グーグル株式会社はグーグルアイルランドから、2011年に£3.96億の売上高を計上したが、唯一の£600万法人税を支払いました。[39 ]グーグルアイルランドは英国で1300スタッフが提供するサービスのために支払いました。[40 ] Googleはその活動の一環として、英国のマーケティングの仕事を引き受ける約700のスタッフを持っていましたが、わずか200 3,000 Googleのアイルランドのスタッフのは、英国でのマーケティングのGoogleに関与していました。[41]

11. Googleは利益がそれらの利益を発生させる経済活動は、[発生した国で課税されるべきであることを受け入れ42 ]それは、基礎となる経済活動は米国の会社によって生成されたそのGoogle検索エンジンの基礎となる、革新的なソフトウェア技術から生まれたと主張しました。[43 ] Googleはまた、その知的財産を保護するためにバミューダに基づくエンティティを有することを確認しました。[44]我々は、それがない米国ではなくバミューダ（英国からを含む）、非米国の利益を送金し、したがって、正当な税収だけでなく、英国の米国を奪うこともできるので、企業が独自の引数を台無しにすることを検討してください。[45】続いて、GoogleはGoogleの英国のアカウントに関するHMRCとの未解決の問題がなかったことを私たちに語りました。HMRCは現在、2005-11包括とGoogleは、Google、英国が提出した納税申告書の見直しを行っている、これは標準的な慣行であり、それはそのレビューに完全同時動作していることを私たちに語りました。[46]

12.すべての3つの企業は利益が、これらの利益を駆動する経済活動は、場所を取る国で課税し、その株主に対する義務と一緒に、彼らは彼らの利益の派生元社会への義務を、持っていた、ということすべきであると認められ、これは税金を払って含まれています。しかし、我々は彼らの行動は、不道徳彼らの納税義務を最小限に抑えるために国内外税法の文字を使用して、防御していると確信していませんでした。[47 ]彼らはすべての企業の知覚倫理的な行動が消費者行動に影響を与えることができることを受け入れました。税の公正な取り分を支払うなど、自社のビジネス慣行、詳細については透明で、顧客にますます重要な課題となりました。[48]

税ギャップ

13.税ギャップを収集税、すべての個人や企業は、文字と法律の精神の両方に適合した場合に収集されることになる税金の差の学科の尺度です。部門は、これは、上述の法人税と同様にその他の税金が含まれていますが税のギャップの約25％が、ダウンして大企業にあると推定しています。 [49]

2010-11ためのギャップの14 HMRCの最新版の推定値は2004から05のための£333億から減少した£322億です。[50 ] HMRCは、ほとんどの国に比べ、スウェーデン、米国よりも低い場合にのみ、非常にゆっくりと減少傾向ながら、競争力がある、ギャップなどの税ギャップを埋めるには失望進展があったことを委員会の見解に同意しませんでした。[51]