保護猫活動する隠居爺の野菜作りとスキーの日記そして病気の記録

冬場の60日以上はスキー、夏場はそのための体力作り&自給用野菜作り、そして保護猫活動と病気の記録も綴ります。

【解説】面倒な相続税…磯野家における計算の実例

2011年06月23日 | (雑学Ⅰ)イラストで見る磯野家の遺産相続

                                    相続割合で決めたケース

                             【分割協議で決まった相続割合】                                
                     

 

                                    【相続財産】

                          
                           時価2億5000万円        5000万円 
 

                       ● みなし財産、3年以内の贈与、非課税財産はなし 
                       ● 債務…住宅ローン残高 1700万円  自動車ローン残高 100万円   
                       ● 波平の葬儀費用…200万円

 

                  波平の死亡によって取得した財産総額…自宅の土地と建物及び預貯金を合計します
                     2億5000万円+5000万円=3億円

                   みなし相続税     なし

                   3年以内の贈与    なし

                   非課税財産      なし

                   債務・葬儀費用…住宅・自動車ローン残高、葬儀費用を合計します
                     1700万円+100万円+200万円=2000万円

                     

                  課税価格…取得した財産から債務・葬儀費用を差し引いて算出します
                     3億円-2000万円=2億8000万円

                   基礎控除…基礎控除分を計算します
                      5000万円+(1000万円×4人)=9000万円

                     

                  課税遺産総額…課税価格から基礎控除を差し引いて算出します。
                      2億8000万円-9000万円=1億9000万円

                     *この時点で0円の場合は申告の必要はありません。
                         (世の中の96%のケースが該当するようです)

                     

                  この総額を仮に法定相続分で分けます(千円未満は切り捨て)
                      フネ:2分の1
                      3人の子供:各6分の1
                   
                      フネ…1億9000万円×1/2=9500万円
                      各子供…1億9000万円×1/6=3166万6000円                    

                     

                   それぞれの相続人の税額を速算表を基に算出します。
                      フネ…9500万円×30%-700万円=2150万円
                      各子供…3166万6000円×20%-200万円=433万3200円

                      

                      

                    相続税の総額…速算表で算出したそれぞれの税額を合計します。
                                                        (百円未満は切り捨て)

                              2150万円+433万3200円×3=3449万9600円

                      

                    これを各相続人の実際に決まった相続割合で振り分ける。
                       フネ  ・・・3449万9600円×55%=1897万4780円
                       サザエ・・・3449万9600円×20%=  689万9920円
                       カツオ ・・・3449万9600円×15%=  517万4940円
                       ワカメ・・・3449万9600円×10%=  344万9960円

                      なお、実際の相続取得額は次の通りです。
                       フネ  ・・・2億8000万円×55%=1億5400万円
                       サザエ・・・2億8000万円×20%=   5600万円 
                       カツオ・・・ 2億8000万円×15%=   4200万円
                       ワカメ・・・ 2億8000万円×10%=   2800万円

                      

                                     各相続人の控除額と加算額を計算します。
                        フネ・・・相続税の配偶者控除額1億6000万円か、配偶者の
                             法定相続分(2億8000万円×1/2=1億4000万円)のいずれか
                             多い方を越えなければ非課税となりますので、1億5400万円は
                             非課税です。
                        サザエ・・・控除される事項がないので689万9920円の課税
                        カツオ・・・未成年者ですので 6万円×(20歳-11歳)=54万円が控除され
                               517万4940円-54万円=463万4940円の課税
                        ワカメ・・・カツオと同じく 6万円×(20歳-9歳)=66万円の控除で
                               344万9960円-66万円=278万9960円課税

                        (百円未満を切り捨てた額が納付税額となります)

                     各相続人の税額

                         フネ・・・非課税

                         サザエ・・・689万9900円

                         カツオ・・・ 463万4900円

                         ワカメ・・・ 278万9900円

                         (合計  1432万4700円)

                       

                                                    

                              とても難解な相続税の計算を
                        勉強に基づいた知識のみで試算したに過ぎません。

                     もしどこかに誤りがありましたら、読者の皆さまのためにも
                        どうかご指摘いただきますようお願いいたします。

                            コメントまたはcharme@valley.ne.jp

 

 

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