中小企業にとって何が必要なのか シリーズ⑦ 「キャッシュフローの重視」～キャッシュフロー経営～

 この記事は（一社）日本経営士会発行の「環境CSRニュース」で配信した記事の一部です。日本経営士会　環境CSRのホームページはこちらへ。　　http://www.compact-eco.com 

 

中小企業にとって何が必要なのか　シリーズ⑦

　　　　　　　「キャッシュフローの重視」～キャッシュフロー経営～　

 

企業経営を続けていくためには、資金不足にならない様に対応しなければなりません。

資金繰りを円滑に管理するためには、お金の流れ、キャッシュフロー（現金の流出入）を管理する必要がある。そのためには在庫や貸倒を削減し収益増が必要である。損益計算書等でいくら利益が出ていてもキャッシュがショートすれば企業は存続できない。企業が成功するための重要な要素として「キャッシュフロー経営」が重要になる。

キャッシュフローの内容は、営業キャッシュフロー、投資キャッシュフロー、財務キャッシュフローの3つのキャッシュフロー計算書があり、更に企業がキャッシュフロー経営を展開するにはフリーキャッシュフローに重きを置いた経営が必要になる。フリーキャッシュフローは営業活動キャッシュフローと投資活動キャッシュフローの後継したもので、これは本業での稼ぎでのキャッシュフローで投資をして、その結果現金がどうなっているか評価する。

当然結果はプラスが望ましく、借金の返済や投資のための積み立てができる。

 

1　会社のキャッシュフローは3つに分けられる。

　【プラスのキャッシュフロー】　　　　　　　　　　　　      　　【マイナスのキャッシュフロー】

①売り上げ代金の回収等　→　営業活動によるキャッシュフロー　→　仕入代金、人件費、販売費の支払い等

②建物・設備の売却など　→　投資活動によるキャッシュフロー　→　建物・設備の購入等

③株主からの出資、銀行　→　財務活動によるキャッシュフロー　→　株主への配当　借入の返

   からの借り入れ等　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　    済等

　

2　あらためて3つのキャッシュフローについて説明すると

●営業キャッシュフロー

　売上、仕入、人件費、販売経費など金の増減をみる項目で、この営業キャッシュフロー

　が多いほど企業の信用度は高くなる。

●投資キャッシュフロー

　固定資産、設備投資などの購入及び売却に関する金の増減をみる項目で、効率のある投資が

　行われているかが判断できる項目。

●財務キャッシュフロー

　主に借入金の増減をみる項目、株主への配当金もこの項目から支出され、営業キャッシュフローが不足している  

  場合、ここから補っている場合が多い。

 

3　キャッシュフロー経営のポイント

　◎営業キャッシュフローの改善ポイント

　　・売り上げの増加

　　・売掛金の早期回収

　　・仕入れ削減と在庫削減

　◎投資キャッシュフローの改善ポイント

　　・不要な有価証券や固定資産の売却

　　・新規の投資についてはリターン評価がポイント

　◎財務キャッシュフローの改善ポイント

　　・適切な資金調達

　　・適切な返済

　　　以上3つのキャッシュフローの改善ポイントですが収支の進捗管理と分析・対策が必要となる。 

　以上で「中小企業にとって何が必要なのか」シリーズを終えます。お読み頂き有難うございました。