この度、かぇる母が60歳になりまして・・・ずばり定年です。
そして、再雇用されました。
それに伴い収入月９万円弱まで減りました。
かぇる父の扶養に入ることになります。
この「扶養」って、よく耳にしますが、ざっくりな表現で紛らわしいのです。
何が紛らわしいって、
所得税上の「扶養」と、社会保険上の「扶養」
が別物だからです。
「扶養に入る」「扶養から外れる」なんて安易に言われてますが、厳密には、
結構ややこしい話です。
いろいろなケースで話が違ってきますので、事務方さんは、
その都度慎重に確認作業をする必要があります。
かぇる母の場合。
９月に退職。
１０月より収入減＝１０月より父の扶養に入る
この「扶養に入る」とは、社会保険上（健康保険、年金関係）の意味です。
ざっくり、年間の収入が130万円未満になった時から扶養に入れます。
あ、かぇる母は６０歳なので、年間の収入は180万円未満となります（←盲点）
で、ざっくりとは言えその線引きはいつ？判定基準はいつ？
って話になりますが、「向こう１年間の収入見込額」となります。
かぇる母の場合、10月から向こう１年間の収入見込額は、
9万円×12ヶ月＝108万円＜180万円
となるので、10月から扶養家族になれることになります。
そして、しつこいですがかぇる母は６０歳なので、年金は払う必要はありません。
っていうか、基本６０歳以上の被扶養者が年金をかけることはできません（３号被保険者になれない）
つまりは、健康保険だけの話になります。
６０歳未満の配偶者は、「第３号被保険者」の申請も同時に行います（これで年金OK）
かぇる母は、１０月から国民健康保険→父の被扶養者 の手続きをとることになります。
この際、１０月分の減った給与明細をかぇる父の会社に提出。
扶養に入る旨を伝える→かぇる父の会社が手続きをする。という運びになります。
そして、年末調整の季節ですね～。
今年１０月から被扶養者となってるかぇる母。
かぇる父の年末調整時に、会社からもらう２枚の用紙に被扶養者として書くか否か。
Ａ.書きます
「平成２３年分 給与所得者の扶養控除申告書」だからです。
で、今回の年末調整は平成２２年分です。
はい、この用紙に書いただけでは、今年の年末調整で被扶養者扱いにはなりません。
ここで重要なのが、社会保険では、向こう１年間の見込み額でしたが、
所得税では、1月から12月の収入実績が判定基準となります。
かぇる母は、９月までは普通にお給料をもらっていたので、今年（1月から12月）の収入は103万円を軽く超えています。
おっと！！ここで出てきた103万円。
そうなのです。
所得税においては、130万円、180万円はすっかり忘れてください
（忘れるって、案外難しいですよねぇ）
年齢にかかわらず、一律103万円です。
103万円以内であれば、今回の年末調整時の被扶養者（控除対象者）になれます。
この場合、会社にその旨を伝えて、
「平成２２年分 給与所得者の扶養控除申告書」をもらいましょう。
これに記入すれば、今年の年末調整に加味されます。
なので、年明け早々に扶養に入った場合なんかは、年末まで待たず、
その時に申告しておくと忘れなくて良いでしょう。
でも、会社は社会保険の手続きだけで、扶養控除申告書まで渡してくれる所は少ないかもです。
その場合、しっかり年末調整時に反映されているか確認しましょう！
で、103万円以内であれば配偶者控除（父の被扶養者として）が受けられます。
と言いましたが、103万円以上でも、141万円以内であれば、金額に応じて配偶者特別控除というのが受けられます（何じゃそりゃ）
年間３８万円（１月３万円ぐらいの差）だから結構微妙な話・・・ですよね。
つまりは、このボーダラインで微妙な配偶者は、１年間の給与明細をとっておいて、
年末に電卓叩いて計算しなければいけないわけですね。
結構マメマメしい話です。
だから、世のパートさんは、ややこしくないように確実な103万円以内を目処にしてるのでしょうね。
というわけで、長々と書きましたが、今回のかぇる母は、
健康保険→H22.10月より被扶養者
所得税→H23.1月より被扶養者
ってことになりますぅ。
そして、来年の年末調整時、微妙に103万円超えちゃった～
って場合、
特別配偶者控除の申請。
ありゃりゃで、141万円超えちゃった～
って場合、被扶養者から外れることに。
この場合、社会保険の130万円にも引っかかってるじゃーん
！てなるよね。
社会保険の場合、あくまで「見込み」って話で、アバウトなので、
130万円超えたからって、即外れてよ！って話にはならないですが、
くれぐれもお気を付けあれ。
でも、それもかぇる母の場合、130万円ではなく180万円だから、まだ余裕があるね。
以上、ややこしい話ですが、身近な事例があったので、絡めて備忘記録として明記。
主婦の皆様ご参考に。
そして、再雇用されました。
それに伴い収入月９万円弱まで減りました。
かぇる父の扶養に入ることになります。
この「扶養」って、よく耳にしますが、ざっくりな表現で紛らわしいのです。
何が紛らわしいって、
所得税上の「扶養」と、社会保険上の「扶養」
が別物だからです。
「扶養に入る」「扶養から外れる」なんて安易に言われてますが、厳密には、
結構ややこしい話です。
いろいろなケースで話が違ってきますので、事務方さんは、
その都度慎重に確認作業をする必要があります。
かぇる母の場合。
９月に退職。
１０月より収入減＝１０月より父の扶養に入る
この「扶養に入る」とは、社会保険上（健康保険、年金関係）の意味です。
ざっくり、年間の収入が130万円未満になった時から扶養に入れます。
あ、かぇる母は６０歳なので、年間の収入は180万円未満となります（←盲点）
で、ざっくりとは言えその線引きはいつ？判定基準はいつ？
って話になりますが、「向こう１年間の収入見込額」となります。
かぇる母の場合、10月から向こう１年間の収入見込額は、
9万円×12ヶ月＝108万円＜180万円
となるので、10月から扶養家族になれることになります。
そして、しつこいですがかぇる母は６０歳なので、年金は払う必要はありません。
っていうか、基本６０歳以上の被扶養者が年金をかけることはできません（３号被保険者になれない）
つまりは、健康保険だけの話になります。
６０歳未満の配偶者は、「第３号被保険者」の申請も同時に行います（これで年金OK）
かぇる母は、１０月から国民健康保険→父の被扶養者 の手続きをとることになります。
この際、１０月分の減った給与明細をかぇる父の会社に提出。
扶養に入る旨を伝える→かぇる父の会社が手続きをする。という運びになります。
そして、年末調整の季節ですね～。
今年１０月から被扶養者となってるかぇる母。
かぇる父の年末調整時に、会社からもらう２枚の用紙に被扶養者として書くか否か。
Ａ.書きます
「平成２３年分 給与所得者の扶養控除申告書」だからです。
で、今回の年末調整は平成２２年分です。
はい、この用紙に書いただけでは、今年の年末調整で被扶養者扱いにはなりません。
ここで重要なのが、社会保険では、向こう１年間の見込み額でしたが、
所得税では、1月から12月の収入実績が判定基準となります。
かぇる母は、９月までは普通にお給料をもらっていたので、今年（1月から12月）の収入は103万円を軽く超えています。
おっと！！ここで出てきた103万円。
そうなのです。
所得税においては、130万円、180万円はすっかり忘れてください
（忘れるって、案外難しいですよねぇ）
年齢にかかわらず、一律103万円です。
103万円以内であれば、今回の年末調整時の被扶養者（控除対象者）になれます。
この場合、会社にその旨を伝えて、
「平成２２年分 給与所得者の扶養控除申告書」をもらいましょう。
これに記入すれば、今年の年末調整に加味されます。
なので、年明け早々に扶養に入った場合なんかは、年末まで待たず、
その時に申告しておくと忘れなくて良いでしょう。
でも、会社は社会保険の手続きだけで、扶養控除申告書まで渡してくれる所は少ないかもです。
その場合、しっかり年末調整時に反映されているか確認しましょう！
で、103万円以内であれば配偶者控除（父の被扶養者として）が受けられます。
と言いましたが、103万円以上でも、141万円以内であれば、金額に応じて配偶者特別控除というのが受けられます（何じゃそりゃ）
年間３８万円（１月３万円ぐらいの差）だから結構微妙な話・・・ですよね。
つまりは、このボーダラインで微妙な配偶者は、１年間の給与明細をとっておいて、
年末に電卓叩いて計算しなければいけないわけですね。
結構マメマメしい話です。
だから、世のパートさんは、ややこしくないように確実な103万円以内を目処にしてるのでしょうね。
というわけで、長々と書きましたが、今回のかぇる母は、
健康保険→H22.10月より被扶養者
所得税→H23.1月より被扶養者
ってことになりますぅ。
そして、来年の年末調整時、微妙に103万円超えちゃった～
って場合、特別配偶者控除の申請。
ありゃりゃで、141万円超えちゃった～
って場合、被扶養者から外れることに。この場合、社会保険の130万円にも引っかかってるじゃーん
！てなるよね。社会保険の場合、あくまで「見込み」って話で、アバウトなので、
130万円超えたからって、即外れてよ！って話にはならないですが、
くれぐれもお気を付けあれ。
でも、それもかぇる母の場合、130万円ではなく180万円だから、まだ余裕があるね。
以上、ややこしい話ですが、身近な事例があったので、絡めて備忘記録として明記。
主婦の皆様ご参考に。
