経営改善計画書を作成してみましょう その94 ～キャッシュフロー分析について 6～

それでは、キャッシュフロー計算書の基本構造を理解していきましょう。

まずは皆さんに質問です。

直感でキャッシュがプラスになるか、マイナスになるか答えて見て下さい。

①売掛金が減少した　→　キャッシュへの影響　キャッシュに対して「　+　or －　」
②在庫が増加した　→　　キャッシュへの影響　キャッシュに対して「　+　or －　」
③仕入債務が増えた　→　キャッシュへの影響　キャッシュに対して「　+　or －　」
④未払い金が増加した　→　キャッシュへの影響　キャッシュに対して「　+　or －　」
⑤貸付金が増加した　→　キャッシュへの影響　キャッシュに対して「　+　or －　」
⑥有価証券が増加した　→　キャッシュへの影響　キャッシュに対して「　+　or －　」
⑦保険積立金が減少した　→　キャッシュへの影響　キャッシュに対して「　+　or －　」
⑧固定資産が減少した（原価償却はゼロ）　→　キャッシュへの影響　キャッシュに対して「　+　or －　」
⑨固定資産が増加した　→　キャッシュへの影響　キャッシュに対して「　+　or －　」
⑩借入金が減少した　→　キャッシュへの影響　キャッシュに対して「　+　or －　」

答えは最後に載せておきますね。

さて、解説します。

すでにお分かりと思いますが、売掛金が減少するケースとしては、まずは回収されたと考えられますよね。
（買掛金との相殺などもありますが、ここでは回収と思って下さい。すいません）

その場合、売掛金が減少し、キャッシュが増えたと考えられます。
つまりキャッシュインですね。

一方、在庫が増えるという事は、購入したと考えられます。
（掛けで購入しているというケースもありますが、この場合はわかりやすくキャッシュで購入と考えましょう）
在庫は増えますが、キャッシュが減少したと考えられます。
つまりキャッシュアウトですね。

この様に、キャッシュフロー計算書は、売掛金の増加減など（B/S　貸借対照表）では見えてこない、キャッシュの動きを捉えます。

さて先程の質問の答えですが以下の通りです。

①売掛金が減少した　→　キャッシュへの影響　キャッシュに対して「　+　」
②在庫が増加した　→　　キャッシュへの影響　キャッシュに対して「 －　」
③仕入債務が増えた　→　キャッシュへの影響　キャッシュに対して「　+　」
④未払い金が増加した　→　キャッシュへの影響　キャッシュに対して「　－　」
⑤貸付金が増加した　→　キャッシュへの影響　キャッシュに対して「 －　」
⑥有価証券が増加した　→　キャッシュへの影響　キャッシュに対して「 －　」
⑦保険積立金が減少した　→　キャッシュへの影響　キャッシュに対して「　+　」
⑧固定資産が減少した（原価償却はゼロ）　→　キャッシュへの影響　キャッシュに対して「　+　」
⑨固定資産が増加した　→　キャッシュへの影響　キャッシュに対して「 －　」
⑩借入金が減少した　→　キャッシュへの影響　キャッシュに対して「 －　」

いかがでしたか？

次回は、損益計算書（P/L）科目でみていきましょう。