786.保険勉強会にて

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全ては皆様の応援のお陰です。

さて、金曜日は保険の勉強会がありました。
長野店、飯田店の相続社員も一緒だったので、みんなで出前を

↓こちら玉子丼（カツ丼は食べてしまったので、もうない）


私はもちろん「カツ丼」です。
毎回カツ丼なので、もうだれも、
「は何食べるの？」って聞いてくれなくなりました（泣）
だってカツ丼、おいしいんだもーん





さて、さきほどの保険の勉強会のお話。
元々は、会計職員向けに開かれた講習会だったのですが、
相続担当者にとっても保険の知識は必要。
ですので、一緒に参加をさせていただきました。

相続担当をしている中で、
よく登場する生命保険といえば、「終身保険」です。
人が亡くなると、その亡くなることを原因として保険金の支払いがなされます。
その保険金、税金面ではどのような扱いになるでしょうか。


例えばＢさんの死亡による、終身保険金の扱いについて
１基本編から
・契約者（実際に保険料を払っていた方）＝Ｂさん
・被保険者＝Ｂさん
・受取人＝Ｂさんの子
こちら、Bさんの子が受け取った保険金はどうなるのか。
Bさんの財産について、相続税の申告が必要な場合は
「みなし相続財産」として相続財産に加算されます。


２では次
・契約者（実際に保険料を払っていた方）＝Ｂさんの妻
・被保険者＝Ｂさん
・受取人＝Ｂさんの妻
こちらＢさんの妻が払っていた保険ですよね。
Ｂさんが亡くなることで保険金はBさんの妻に支払われますが、
Ｂさんの相続財産ではありません。なぜなら、保険料を払っていたのは妻だから。
ということで、所得税（一時所得）になります。


３では、こちらどうでしょう。
・契約者（実際に保険料を払っていた方）＝Ｂさん
・被保険者＝Ｂさんの妻
・受取人＝Ｂさん
今回、死亡したのはＢさんですから、保険金の支払いはありません。
でもこの保険金を解約したときに保険会社から支払われる、
解約返戻金相当額が相続財産となり、相続税の対象となります。
何故なら、保険料を払っていたのはＢさんだから。
Ｂさんが亡くなった結果、新たな契約者となれる方、新たな受取人になれる方に
ついては制限があるかもしれません。
保険会社さんにお問い合せ下さい。


４もう一つ。
・契約者（実際に保険料を払っていた方）＝Ｂさんの妻
・被保険者＝Ｂさん
・受取人＝Ｂさんの子
これは？
こちらは贈与税の対象になります。Ｂさんの亡くなることで、
保険金が支払われたので、Ｂさんの相続財産？って思いがちですが、
保険料を支払っていたのはＢさんの妻です。
Ｂさんの妻が支払って、Ｂさんの子が受け取る。
Ｂさんの妻からＢさんの子に対する贈与となり、贈与税の対象となります。



実は、今回の講習はこの話ではなかったのですが、
つい、書きたくなってしまって。。。。
スミマセン。
講義の話は又後日。