皆様こんにちは！
本日は退職金にかかる所得税についてです。
給与と同様に、退職金にも所得税がかかります。
しかし、退職金は給与と比べて税額が優遇されますので、
その計算方法についてお伝えしたいと思います。
①退職所得控除額の計算
まず退職所得控除額の計算を行います。
勤続年数が20年を超えているかどうかで計算方法が異なります。
20年以下の場合：40万円×勤続年数
20年を超える場合：70万円×（勤続年数－20年）+800万円
※勤続年数に1年未満の端数がある場合、1日だとしても1年として計算します。
※上記の算式によって計算した金額が80万円未満の場合は、80万円を退職所得控除額とします。
②退職所得金額の計算
退職所得の金額は下記の算式で計算します。
退職所得＝（退職金の額－退職所得控除額）×1/2
③所得税額の計算
所得税額＝退職所得金額×税率－控除額
加えて所得税額×2.1％が復興特別所得税として加算されます。
所得税及び復興特別所得税＝所得税額＋所得税額×2.1％
税率と控除額は下記の表を参照します。
| 退職所得金額 | 税率 | 控除額 |
| 1,000円から1,949,000円まで | 5% | 0円 |
| 1,950,000円から3,299,000円まで | 10% | 97,500円 |
| 3,300,000円から6,949,000円まで | 20% | 427,500円 |
| 6,950,000円から8,999,000円まで | 23% | 636,000円 |
| 9,000,000円から17,999,000円まで | 33% | 1,536,000円 |
| 18,000,000円から39,999,000円まで | 40% | 2,796,000円 |
| 40,000,000円以上 | 45% | 4,796,000円 |
では、実際に金額を当てはめて計算してみましょう。
30年勤務した方が退職金を2,500万円受け取った場合で計算します。
①退職所得控除額の計算
30年勤務ですので、下記となります。
70万円×（30年－20年）＋800万円＝1,500万円
②退職所得金額の計算
（2,500万円－1,500万円）×1/2＝500万円
③所得税額の計算
所得税額：500万円×20％－42万7,500円＝57万2,500円
所得税及び復興特別所得税額：57万2,500円＋57万2,500円×2.1％＝58万4,522円
※別途住民税がかかります。
①で計算した所得控除額が、給与よりも大きな金額になるように設定されているため
税額が大幅に低くなります。
例えば一般的な給与所得の方は、103万円（基礎控除38万円＋給与所得控除65万円）です。
経営をなさっている方に関しましては、従業員に対して退職金の積立等を行い、
従業員について税額メリットの説明をしておくことで、
長く勤務してくださる方が増えるかもしれませんね。
もしご興味がございましたら弊所までご連絡ください。
ＨＰはこちらから www.fukuda-j.com
監査部 渡部
